Automobilio turėjimas Danijoje yra susijęs su keliais mokesčiais. Jei parduodate naudotus automobilius, žinodami šias išlaidas, galite nuo pat pradžių nukreipti savo klientus planuoti savo biudžetą. Tai taip pat padeda iš pradžių nustatyti tinkamas kainas. Kai suprasite, kaip kiekvienas mokestis veikia galutinę sumą, kurią turi sumokėti jūsų pirkėjas, galėsite išmintingiau rinktis akcijas ir apsaugoti savo pelną iš kiekvieno parduoto automobilio. Taigi, pažiūrėkime, kokie automobilių mokesčiai galioja Danijoje.
Pagrindinių Danijoje taikomų automobilių mokesčių apžvalga
Pateikiame trumpą pagrindinių Danijoje taikomų automobilių mokesčių apžvalgą.
Mokesčių pavadinimas ir sumokėjimo laikas:
- Registreringsafgift (registracijos mokestis): Mokamas kartą, kai pirmą kartą registruojate transporto priemonę Danijoje. Taikomas visoms naujai registruojamoms transporto priemonėms, įskaitant importuotus naudotus automobilius.
- Grøn ejerafgift (žaliasis mokestis)*: Mokamas kasmet. Taikomas senesniems automobiliams ir kai kuriems furgonams, registruotiems iki 1997 m. liepos mėn.
- CO₂ pagrindu taikomas papildomas mokestis*: Mokamas kasmet. Taikomas nuo 2021 m. liepos mėn. registruotiems lengviesiems automobiliams.
- Vægtafgift (mokestis pagal svorį)*: Mokamas kasmet. Taikomas senesnėms transporto priemonėms ir kategorijoms, kurios vis dar apmokestinamos pagal svorį.
- Moms (PVM): Mokamas kartą, importuojant / perkant automobilį. Taikomas daugumai automobilių pardavimų.
- Įmonės automobilio mokestis: Mokamas mėnesinis. Taikomas darbuotojams ir įmonių savininkams, naudojantiems įmonės automobilį privačiai.
* Automobiliams mokamas tik vienas iš šių metinių nuosavybės mokesčių (Ejerafgift). Schema priklauso nuo jų pirmosios registracijos datos.
Transporto priemonių mokesčių aprašai
Dabar panagrinėkime kiekvieną iš šių mokesčių plačiau.
Registreringsafgift (registracijos mokestis)
Danijos registracijos mokestis yra gana garsus tarp automobilių mokesčių. Taip yra todėl, kad jis yra labai didelis, palyginti su dauguma kitų ES šalių, ir gali būti net didesnis už paties automobilio vertę iki mokesčių. Taigi, kiek tai kainuoja? Automobiliams, įregistruotiems 2025 m., mokestis apskaičiuojamas trimis vertės lygiais nuo automobilio apmokestinamosios vertės:
- 25 % nuo pirmųjų 72 900 DKK
- 85 % sumos nuo 72 900 iki 226 500 DKK
- 150 % sumos, viršijančios 226 500 DKK
Tie patys tarifai taikomi tiek naujiems, tiek naudotiems automobiliams. Skirtumas tik tas, kaip nustatoma apmokestinamoji vertė. Naujiems automobiliams tai yra pagrįsta nauja mažmenine kaina Danijoje. Importuotų naudotų automobilių vertę valdžios institucijos įvertina atsižvelgdamos į tai, kiek panašus automobilis būtų parduodamas Danijos rinkoje, atsižvelgdamos į amžių, ridą, įrangą ir būklę. Naujausius vertinimus galite peržiūrėti tiesiogiai Motorinių transporto priemonių agentūros svetainėje. Šį mokestį mokate registruodami transporto priemonę Danijoje, nesvarbu, ar ji nauja, ar importuota kaip naudotas automobilis.
Ejerafgift (metinis nuosavybės mokestis)
Antras didelis mokestis, metinis nuosavybės mokestis (Ejerafgift), yra trijų versijų, priklausomai nuo to, kada automobilis buvo pirmą kartą užregistruotas. Kiekvienas automobilis moka tik vieną iš šių metinių mokesčio versijų, tačiau skaičiavimo metodas keičiasi priklausomai nuo transporto priemonės amžiaus ir tipo.
- Vægtafgift (svorio mokestis): Taikomas senesniems automobiliams ir kai kuriems furgonams, pirmą kartą įregistruotiems iki 1997 m. liepos 1 d. Metinė suma priklauso nuo transporto priemonės svorio, todėl už sunkesnius automobilius mokama daugiau.
- Grøn ejerafgift (žaliosios nuosavybės mokestis): Taikomas automobiliams, pirmą kartą įregistruotiems nuo 1997 m. liepos 1 d. iki 2021 m. birželio 30 d. Jis apskaičiuojamas pagal degalų sąnaudas (km/l); efektyvesnis automobilis reiškia mažesnį metinį mokestį.
- CO₂ emisija pagrįstas nuosavybės mokestis: Taikomas automobiliams, pirmą kartą įregistruotiems nuo 2021 m. liepos 1 d. Jis apskaičiuojamas pagal CO₂ emisiją vienam kilometrui; didesnė emisija reiškia didesnį mokestį, o elektromobiliai moka mažiausią sumą.
Tai yra pasikartojantis metinis mokestis, todėl pirkėjai turėtų jį planuoti kaip vieną iš savo išlaidų. Kaip pardavėjas, prieš pateikdami automobilio skelbimą, galėtumėte pasitikrinti, kuri schema taikoma, kad galėtumėte pateikti tikslius išlaidų įvertinimus ir pirkėjams būtų lengviau planuoti savo biudžetą.
Moms (PVM)
Danijoje pridėtinės vertės mokestis (Moms) taikomas pagal standartinį 25 % tarifą. PVM mokate vieną kartą - arba pirkdami automobilį, arba jį importuodami. Taisyklės priklauso nuo to, ar automobilis yra naujas, ar naudotas, ir nuo to, kokią PVM schemą naudoja pardavėjas.
- PVM schema: PVM pridedamas prie visos pardavimo kainos, o registruotos įmonės paprastai gali jį susigrąžinti vėliau.
- Maržos schema: PVM taikomas tik jūsų pelno maržai, o ne visai kainai.
Jei importuojate automobilį iš kitos ES šalies, paprastai jį perkate už grynąją kainą (be PVM), o tada deklaruojate PVM Danijoje per savo įprastą PVM deklaraciją. Automobiliai, atvykstantys iš ne ES šalių, yra kitokie, nes PVM (ir muito mokestį) mokate, kai automobilis įvažiuoja į Daniją. Taigi, prieš pirkdami naudotą automobilį, visada patikrinkite, pagal kurią PVM schemą jis parduodamas. Tai padės jums sužinoti, ar galite susigrąžinti PVM, ir teisingai nustatyti savo automobilių kainas.
Įmonės automobilio mokestis
Darbuotojai, naudojantys įmonės automobilių mokesčius asmeniniams tikslams, turi mokėti įmonės automobilių mokestį. 2025 m. dauguma darbuotojų moka 22,5 % automobilio vertės per metus ir nedidelį mokestį, pagrįstą CO₂ emisija. Elektromobiliai apmokestinami lengviau, nes jų registracijos mokestis yra mažesnis, o tai sumažina apmokestinamąją vertę. Mokestis kas mėnesį surenkamas iš darbo užmokesčio kaip darbuotojo įprasto pajamų mokesčio dalis.
Kur rasti Danijos automobilių mokesčių skaičiuokles?
Jei ieškote patikimų mokesčių apskaičiavimo būdų, jums gali praversti šios oficialios skaičiuoklės:
- Registracijos mokesčio skaičiuoklė
- Metinis nuosavybės mokestis
Oficialios skaičiuoklės įmonės automobilio mokesčiui apskaičiuoti nėra, tačiau aiškius tarifus ir pavyzdžius galite rasti Danijos mokesčių agentūros svetainėje.
Mokesčių tarifai pagal transporto priemonės tipą
Jei parduodate ne tik lengvuosius automobilius, bet ir motociklus, mikroautobusus, elektromobilius ir kt., pateikiame trumpą mokesčių tarifų apžvalgą pagal transporto priemonės tipą, kurią galite peržiūrėti nustatydami kainas arba patardami pirkėjams.
Lengvieji automobiliai
Lengviesiems automobiliams taikomas 25 % / 85 % / 150 % registracijos mokestis, pagrįstas Danijos rinkos verte. Jie taip pat moka vieną metinį nuosavybės mokestį (svorio, žaliosios taršos arba CO₂), priklausomai nuo pirmosios registracijos datos.
Elektrinės transporto priemonės
Danija yra viena iš daugelio Europos šalių, kurios remia elektromobilius, taikydamos sumažintą registracijos mokestį ir mažus metinius mokesčius. Visiškai elektra varomoms transporto priemonėms taikomas sumažintas registracijos mokestis, nes prieš apskaičiuojant mokestį iš automobilio apmokestinamosios vertės galima atimti 165 000 Danijos kronų. Elektromobiliai vis dar moka metinį nuosavybės mokestį, tačiau jis yra daug mažesnis.
Hibridai
2025 m. mažai taršiems įkraunamiems hibridams bus taikoma 45 000 Danijos kronų pagrindinė atskaita ir papildoma 500 Danijos kronų nuolaida, priklausanti nuo akumuliatoriaus dydžio, už kiekvieną kilovatvalandę (iki 45 kWh). Tai sumažina automobilio apmokestinamąją vertę prieš apskaičiuojant registracijos mokestį. Šiuo metu jie moka 65 % apskaičiuoto registracijos mokesčio, tačiau ši dalis kasmet palaipsniui didės, kol iki 2035 m. pasieks 100 %. Atkreipkite dėmesį, kad abu atskaitymai baigsis po 2025 m.!
Mikroautobusai ir komercinės transporto priemonės
Mikroautobusams ir kitoms komercinėms transporto priemonėms taikomos kitokios taisyklės nei privatiems automobiliams. Jų registracijos mokestis yra mažesnis, dažnai apie 30-50 % įprasto lengvųjų automobilių tarifo, priklausomai nuo to, kaip transporto priemonė pagaminta ir užregistruota naudoti. Daugelis furgonų moka metinį svorį atitinkantį mokestį, o ne CO₂ ar degalų taupymo mokestį, priklausomai nuo to, kada jie buvo pirmą kartą užregistruoti.
Motociklai
Motociklams Danijoje taip pat taikomas registracijos mokestis, tačiau jis yra mažesnis nei lengviesiems automobiliams. Mokesčio tarifas yra 45 % nuo pirmųjų 69 100 DKK vertės ir 60 % nuo likusios sumos. Motociklams netaikomas metinis nuosavybės mokestis, mokamos tik registracijos ir draudimo išlaidos.
Pokyčiai 2026 m.
2026 metais pasikeis automobilių mokesčiai. Svarbiausias iš jų - šiek tiek padidės metinis transporto priemonių, įregistruotų nuo 2021 m. liepos 1 d., nuosavybės mokestis. Europos alternatyviųjų degalų observatorijos duomenimis, automobilių, kurių CO₂ emisija maža arba nulinė, metinis mokestis padidės nuo 840 Danijos kronų 2025 m. iki 920 Danijos kronų 2026 m. Be to, hibridinių automobilių lengvatinis režimas ir toliau mažės po 2025 m. 2025 m. jie moka 65 % apskaičiuoto registracijos mokesčio, ir ši dalis kasmet didės, kol 2035 m. pasieks 100 %, todėl hibridiniai automobiliai registracijos mokesčio atžvilgiu bus prilyginti benzininiams ir dyzeliniams automobiliams. Taigi, nepamirškite atsižvelgti į šiuos pokyčius nustatydami kainas arba informuodami klientus apie kitų metų išlaidas.
Mokesčių scenarijai Danijos prekiautojams
Dabar pats laikas teoriją pritaikyti praktikoje. Pažiūrėkime, kaip šie mokesčiai taikomi dviejose įprastose situacijose, su kuriomis susiduria Danijos automobilių pardavėjai.
Naudoto automobilio importavimas iš kitos ES šalies
Pirkdami naudotą automobilį iš kitos ES šalies, muito mokesčio nemokate, nes Danija yra ES dalis. Registracijos mokestį (Registeringsafgift) sumokėsite, kai automobilis atvyks ir bus užregistruotas Danijoje. Atminkite, kad mokestis apskaičiuojamas pagal konkretaus naudoto automobilio rinkos vertę Danijoje, o ne pagal sąskaitos faktūros kainą. PVM tvarkymas priklauso nuo pardavėjo PVM schemos. Pagal standartinę PVM schemą (PVM atskaitymas), pardavėjas ima PVM nuo visos kainos. Jei esate PVM mokėtojas, paprastai galite susigrąžinti PVM per PVM deklaraciją. Taikant maržos schemą (PVM neatskaitomas), PVM taikomas tik pardavėjo pelno maržai. Už šiuos automobilius PVM susigrąžinti negalima, todėl į tai atsižvelkite į savo kainodarą. Kai automobilis įregistruojamas Danijoje, pirkėjas pradeda mokėti metinį nuosavybės mokestį („Ejerafgift“, „Grøn ejerafgift“ arba CO₂ pagrindu skaičiuojamą nuosavybės mokestį), priklausomai nuo automobilio pirmosios registracijos datos.
Naudotos transporto priemonės importas iš ne ES šalies
Jei importuojate automobilį iš ne ES šalies, jam įvežus į Daniją, be registracijos mokesčio, turėsite sumokėti muito mokestį ir PVM. Muitas paprastai sudaro 10 % automobilio muitinės vertės, o prie jo pridedamas 25 % PVM. Po muitinės procedūrų taikomos tos pačios Danijos registracijos ir nuosavybės mokesčio taisyklės kaip ir ES automobiliams. Skaičiuojant registracijos mokestį, automobilis bus vertinamas pagal jo rinkos kainą Danijoje, o metinis mokestis priklausys nuo pirmųjų registracijos metų.
DUK
- Koks registracijos mokestis Danijoje? Automobiliams, įregistruotiems 2025 m., registracijos mokestis yra 25 % nuo pirmųjų 72 900 DKK, 85 % nuo vertės nuo 72 900 iki 226 500 DKK ir 150 % nuo viršijančios sumos.
- Ar už iš ES importuotus naudotus automobilius vėl mokamas registracijos mokestis? Taip. Net jei PVM jau sumokėtas užsienyje, vis tiek mokate Danijos registracijos mokestį, pagrįstą automobilio rinkos verte Danijoje.
- Ar galiu susigrąžinti PVM už naudotus automobilius? Tik tuo atveju, jei automobilis parduodamas pagal standartinę PVM schemą. Pagal maržos schemą PVM taikomas tik pardavėjo pelnui ir jo susigrąžinti negalima.
- Ar furgonai ir komercinės transporto priemonės moka tokius pačius mokesčius kaip ir lengvieji automobiliai? Ne. Mikroautobusams paprastai taikomas mažesnis registracijos mokestis (apie 30-50 % įprasto lengvojo automobilio mokesčio) ir jie moka metinį svorį atitinkantį mokestį, o ne CO₂ mokestį.
- Ar automobilių mokesčiai keisis 2026 m.? Taip. Metinis nuosavybės mokestis už automobilius, įregistruotus nuo 2021 m. liepos 1 d., šiek tiek padidės - nulinės emisijos automobiliams jis padidės nuo 840 DKK 2025 m. iki 920 DKK 2026 m. Įkraunamiems hibridiniams automobiliams sumažintas registracijos mokestis palaipsniui didėja po 2025 m., kol iki 2035 m. pasieks 100 %.