Pardavus transporto priemonę, ne visi žino, tačiau gali tekti sumokėti mokesčius valstybei. Ir jokio skirtumo, ar esate fizinis asmuo, ar supirkėjas. Daugelis galvoja, kad mokesčius moka tik tie, kurie verčiasi nuolatiniais pardavimais, komercine veikla. Tačiau svarbu suprasti, kad automobilio pardavimas Lietuvoje gali užtraukti tam tikras mokestines prievoles.
Šis straipsnis padės fiziniams ir juridiniams asmenims visapusiškai suprasti finansinius ir administracinius aspektus, susijusius su transporto priemonės pardavimu Lietuvoje. Jame detaliai išnagrinėjami visi privalomieji mokesčiai ir su tuo susijusios išlaidos.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) nuo automobilio pardavimo
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) nuo Lietuvoje registruojamo kilnojamojo turto pardavimo pajamų (gautų nevykdant individualios veiklos) yra apskaičiuojamas remiantis konkrečia formule. Mokestį apskaičiuoja VMI. Apskritai VMI automobilio pardavimas yra apmokestinamas remiantis ta suma, kuri yra nurodyta pirkimo-pardavimo akte. Dėl to labai svarbu nenaudoti jokių „maklių“ ir rašyti tikslią sumą.
GPM = (pardavimo pajamos* - įsigijimo kaina** - privalomi mokėjimai***) x 15 proc.
Kur:
- \*pardavimo pajamos - tai suma, už kurią pardavėte registruotiną kilnojamąjį turtą;
- \*\*įsigijimo kaina - registruotino kilnojamojo turto pirkimo kaina, o kai turtas įsigytas kitu (ne pirkimo) būdu jo įsigijimo kaina nustatoma pagal teisės aktuose nustatytas taisykles;
- \*\*\*privalomi mokėjimai - tai išlaidos, kurios privalomai patiriamos parduodant turtą (pvz., VĮ „Regitra“ sumokėti automobilio registravimo mokesčiai, muitai ir kt.).
Registruojamo kilnojamojo turto, pvz., automobilio, remonto išlaidos nėra priskiriamos nei jo įsigijimo kainai, nei privalomiems mokėjimams, todėl šių išlaidų negalite atimti iš gautų automobilio pardavimo pajamų.
Registruojamo kilnojamojo turto pardavimo pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas. Priklausomai nuo gautų metinių pajamų dydžio, gali būti taikomas progresinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas.
Kada nereikia mokėti mokesčių už parduotą automobilį?
Dažnai pardavėjai nori įrašyti mažesnę sumą, kad mokesčiai būtų mažesni. Kaip jau minėjome, mokesčiai mokami priklausomai nuo parduotos transporto priemonės sumos, taigi, kiek pavyko uždirbti. Taigi, jeigu automobilis buvo parduodamas už mažesnę sumą nei buvo pirktas - tokiu atveju mokesčio mokėti neteks. Tiesa, atkreipkite dėmesį į tai, kad mokesčiai yra mokami nuo pelno, o ne pardavimo kainos. Taigi, jie yra dar mažesni nei daugeliui atrodo iš pat pradžių.
Fiziniams asmenims retai tenka mokėti šį mokestį. Pavyzdžiui, jeigu mašiną įsigijote už 1 000 eurų, o nepraėjus trims metams ją pardavėte už 2 000 eurų, tai 15 proc. mokestį teks mokėti tik nuo uždirbto pelno (1 000 eurų). Jeigu automobilis buvo išlaikytas ilgiau nei tris metus, net ir pardavus jį brangiau nei pirktas, mokesčių mokėti nereikia.
Kada mokesčius mokėti reikia?
Mokesčiai atsiranda tuomet, kai automobilis parduodamas brangiau nei buvo įsigytas ir nuo įsigijimo nėra praėję treji metai. Tokiu atveju apmokestinama ne visa gauta pajamų suma, o tik pelnas - skirtumas tarp pardavimo kainos ir automobilio įsigijimo kainos. Skaičiuojant šį skirtumą gali būti įvertinamos ir kai kurios su sandoriu susijusios išlaidos, pvz. automobilio registravimo mokesčiai, jei turi jas pagrindžiančius dokumentus. Reikia atkreipti dėmesį, jog automobilio remonto išlaidų atimti iš automobilio pardavimo pajamų negalima.
Nuo apskaičiuoto pelno, yra taikomas 15 procentų gyventojų pajamų mokestis. Jeigu Jums kyla klausimas: „Pardaviau automobilį kaip išregistruoti“ - visą informaciją galite rasti Regitros puslapyje.
Pajamų mokesčio tarifai pagal metines pajamas
Priklausomai nuo gautų metinių pajamų dydžio, gali būti taikomas progresinis gyventojų pajamų mokesčio tarifas:
| Metų | Pajamų dydis (neviršijantis) | Pajamų dalis, viršijanti | Mokesčio tarifas |
|---|---|---|---|
| 2025 m. | 120 VDU (253 065,60 Eur) | - | 15 % |
| 2025 m. | - | virš 120 VDU | 20 % |
| 2026 m. | 12 VDU (27 745,80 Eur) | - | 15 % |
| 2026 m. | - | virš 12 VDU iki 36 VDU (83 237,40 Eur) | 20 % |
| 2026 m. | - | nuo 36 VDU iki 60 VDU (138 729 Eur) | 25 % |
| 2026 m. | - | virš 60 VDU | 32 % |
Svarbu: apskaičiuojant metinių pajamų, kurioms taikomas 20, 25, 32 proc. tarifas sumą, į metines pajamas įskaičiuojama visa gautų apmokestinamųjų registruojamo kilnojamojo turto pardavimo pajamų ir kitų (su darbo santykiais nesusijusių ir ne individualios veiklos) pajamų (jei gautos) suma, t. y. įskaičiuojama ir 12 VDU neviršijanti pajamų suma.
Deklaravimas ir su tuo susiję niuansai
Automobilio pardavimo deklaravimas VMI yra atliekamas tuo pat metu, kai ir deklaruojami kiti mokesčiai. Taigi, iki gegužės 2 dienos. Net ir tais atvejais, mokesčio mokėti nereikia, pajamas iš automobilio pardavimo gyventojas turi deklaruoti metinėje pajamų deklaracijoje, kuri pateikiama per Elektroninę deklaravimo sistema (EDS).
Jei automobilio pardavimo pajamos yra apmokestinamos, gyventojas jį turi apskaičiuoti ir jį sumokėti iki deklaravimo termino. Šiais metais tai padaryti reikia iki gegužės 4 d. Dalis informacijos apie transporto priemonių sandorius į sistemą gali patekti automatiškai, tačiau vis tiek rekomenduojama deklaraciją peržiūrėti ir įsitikinti, kad duomenys yra teisingi.
Jeigu kyla neaiškumų dėl transporto priemonės pardavimo ar pajamų deklaravimo, visada galima kreiptis į VMI specialistus - telefonu arba prisijungus prie Mano VMI, jie visada patars ir paaiškins kaip išspręsti mokesčių klausimus.
Buvęs automobilio savininkas per 15 kalendorinių dienų nuo pirkimo-pardavimo sutarties pasirašymo dienos turi pranešti Regitrai apie jos pardavimą. Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad Regitra nevertina, ar sumokama automobilio pardavimo kaina yra racionali.
Pirkėjo pozicija ir galimos pasekmės
Jeigu esate ne pardavėjas, tačiau pirkėjas, turbūt teko išgirsti istorijų, kad kartais pardavėjai prašo užrašyti mažesnę automobilio pardavimo kainą. Pirkėjas neturėtų susivilioti šia galimybe, kadangi vėliau norėdamas parduoti tą pačią transporto priemonę ir nurodęs realią jos vertę - pats turės mokėti mokesčius.
Žinoma, kad labai dažnai pirkėjai negalvoja apie tai, kad mašina jiems bus reikalinga trumpiau nei tris metus. Jeigu gyventojas automobilį parduos brangiau nei įsigijo ir tai įvyks nepraėjus trims metams nuo įsigijimo, jis turės sumokėti GPM nuo uždirbto pelno. Taip pat svarbu atkreipti dėmesį, kad automobilių prekybininkai, siekdami išvengti savo mokestinių prievolių, automobilį gyventojui parduoda ne savo, bet pirminio pardavėjo, pavyzdžiui, kitos užsienio valstybės (JAV, Šveicarijoje, Norvegijoje) registruoto pardavėjo (gyventojo ar įmonės) vardu. Dažniausiai gyventojai, įsigydami automobilį turguje / ar per skelbimus internete neatkreipia dėmesio į dokumentus.
Automobilio nuoma ir su ja susiję mokesčiai
Nors šis straipsnis daugiausia dėmesio skiria automobilių pardavimui, verta paminėti ir su nuoma susijusius aspektus.
Gyventojo automobilio nuomos pajamoms taikomas 15 proc. GPM tarifas. Automobilio nuoma - įprastos komercinės veiklos pajamos, nuo kurių skaičiuojamas PVM ir pelno mokestis. Įmonėms lengvojo automobilio nuoma kitai LT įmonei apmokestinama 21 proc. PVM. Nuomos sutartyje turėtų būti aiškiai susitarta dėl nuomos kainos. Nuo jos skaičiuojamas GPMĮ nustatytas 15 proc. Su darbuotoju sudarytos civilinės sutarties sąlygos turėtų būti tokios pačios, kaip ir rinkoje.
Nuspėti iš anksto, kokie bus mokesčiai, kai įmonė nuomosis automobilį iš akcininko ir vadovo, sudėtinga. Civilinis kodeksas sako, kad įmonė neturi teisės leisti savo akcininkui nemokamai naudotis automobiliu. Kai panaudos sutartyje nustatyti mokėjimai, ją reikėtų laikyti nuomos sutartimi.
Įmonė gali nuomoti automobilį darbuotojui, net jeigu tokios veiklos nėra nurodžiusi savo įstatuose. Automobiliui, kurį įmonė naudoja pagal panaudos sutartį, degalus turėtų pirkti pati įmonė. Įmonė gali skaičiuoti pajamas natūra supaprastinta tvarka (0,7 ar 0,75 proc.).
Apibendrinimas
Nors automobilio pardavimas gali atnešti papildomų pajamų, svarbu nepamiršti apie galimus mokesčius. Atidžiai sekite savo pajamas, saugokite dokumentus ir, kilus neaiškumams, kreipkitės į VMI specialistus. Tai padės išvengti nemalonių situacijų ir užtikrins sklandų mokesčių deklaravimą.
tags: #m #zenklas #ant #automobilio