Įsigyjant automobilį Lietuvoje, nepriklausomai nuo jo kilmės šalies, tenka susidurti su įvairiais mokesčiais ir privalomais įsipareigojimais. Šie mokesčiai gali ženkliai skirtis priklausomai nuo automobilio tipo, jo amžiaus, kilmės šalies ir pirkėjo statuso. Šiame straipsnyje detaliai aptarsime pagrindinius mokesčius, su kuriais susidursite įsigydami transporto priemonę, bei pateiksime praktinių rekomendacijų, kaip jų išvengti ar sumažinti.
Pagrindiniai mokesčiai ir išlaidos
Perkant automobilį Lietuvoje, pagrindinės išlaidos skirstomos į kelias kategorijas:
- Registracijos mokesčiai
- PVM ir muito mokesčiai (ypač perkant iš užsienio)
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) nuo pardavimo pelno
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Jei automobilis buvo parduotas brangiau nei įsigytas nepraėjus 3 metams, skirtumas tarp kainų yra apmokestinamas 15 % GPM tarifu. Gautas pajamas iš pardavimo sandorio gyventojas pasibaigus metams iki kitų metų gegužės 1 d. turi deklaruoti metinėje gyventojo pajamų deklaracijoje ir sumokėti mokestį. Pavyzdžiui: automobilį įsigijote už 1500 Eur ir nepraėjus 3 metams jį pardavėte už 2000 Eur. Tokiu atveju 15 % GPM reikės sumokėti nuo uždirbtų 500 Eur. Jei automobilis yra nuosavybės teise išlaikytas 3 ir daugiau metų, jis yra neapmokestinamas. Pateikti pajamų mokesčio deklaraciją ir sumokėti mokestį reikia tuomet, kai nuo transporto priemonės įsigijimo iki pardavimo nepraeina 3 metai. 15 % pajamų mokesčiu apmokestinamas skirtumas tarp automobilio pardavimo ir jo įsigijimo kainų.
Svarbu: Automobilio remonto išlaidos neįeina į automobilio įsigijimo kainą, tačiau laikinai, 2019-2021 metais, šios išlaidos gali būti atimamos iš gyventojų pajamų, pateikiant pajamų mokesčio deklaracijas už tuos metus, kuriais buvo atliktas remontas.
Pavyzdžiui: 2018 m. įsigijote automobilį iš kito gyventojo pasirašydami pirkimo - pardavimo išsimokėtinai sutartį ir pasiimate automobilį naudoti, tačiau nuosavybės teisę įgysite 2022 m. Sumokėjus paskutinę įmoką 2022 m. po kelių mėnesių nusprendžiate parduoti transporto priemonę. GPM mokesčio mokėti nereikės net ir pardavus automobilį brangiau, nes jis išlaikytas 3 metus.
Įsigytas po santuokos nutraukimo: kai pasidalinama bendra jungtinė sutuoktinių nuosavybės teise į turtą, automobilio įsigijimo data ir kaina laikoma jo faktinė įsigijimo data ir įsigijimo kaina, o ne pasidalinimo.
VMI duomenimis, apie 10 tūkst. asmenų nepateikė pajamų deklaracijų, nors privalo dėl pelningai parduotos transporto priemonės. 2022 m. (už 2021 m.) apie 10 tūkst. gyventojų, kurie neišlaikytą transporto priemonę pardavė brangiau nei įsigijo, laiku nepateikė deklaracijų. Jų mokėtinas GPM siekė 1,3 mln. eurų. Jeigu gyventojai nevykdo mokestinės prievolės, VMI gali taikyti atskiras baudas ar skaičiuoti delspinigius.
PVM (Pridėtinės vertės mokestis)
PVM mokėjimo tvarka priklauso nuo to, ar automobilis yra naujas, ar naudotas, ir iš kur jis perkamas.
Naujas automobilis
- Jei automobilis yra naujas (juo nuvažiuota ne daugiau kaip 6000 km arba jis įsigytas savininko per 6 mėn. nuo pirmos registracijos dienos) ir perkate jį iš kitoje ES valstybėje esančio asmens ar įmonės, PVM mokate Lietuvoje.
- Pvz.: Gyvenate Lietuvoje, o automobilį nusprendėte pirkti Vokietijoje. Automobilis yra naujas, nes nuo registracijos praėjo 5 mėn. ir automobilis nuvažiavo 4000 km. Tokiu atveju PVM sumokėti turėsite ten, kur jį registruosite - Lietuvoje.
- "Regitros" atstovė spaudai Justina Kazragytė sako, kad automobilis yra laikomas nauju, kai juo nuvažiuota ne daugiau kaip 6 tūkst. kilometrų. Nauja transporto priemonė įvardijama kaip ta, kuri anksčiau nebuvo registruota arba nuo kurios pirmo registravimo yra praėję ne daugiau kaip šeši mėnesiai.
- Naujų transporto priemonių įsigijimas iš kitos ES valstybės narės visada yra PVM objektas Lietuvoje, nesvarbu, kuris asmuo naujas transporto priemones įsigyja: fizinis ar juridinis, vykdantis ekonominę veiklą ar nevykdantis ekonominės veiklos.
Naudotas automobilis
- Jei perkate naudotą automobilį (juo nuvažiuota daugiau kaip 6000 km ir įsigytas savininko vėliau negu 6 mėn. nuo jo pirmos registracijos dienos) iš privataus asmens ar įmonės, PVM Lietuvoje papildomai mokėti nereikia.
- Jei perkate automobilį iš privataus pardavėjo kitoje ES šalyje, PVM mokėti nereikia. PVM turite sumokėti tik toje šalyje, kurioje automobilį įregistruosite.
- Jei automobilis yra naudotas ir registruotas ES, PVM turite sumokėti toje šalyje, kurioje jį įregistruosite. Turite mokėti PVM nuo visos automobilio kainos.
- Jei PVM sumokėjote du kartus - ir pirkimo, ir registracijos šalyje - turite teisę jį susigrąžinti.
- Kai naudotą automobilį įsigyja fizinis asmuo, kuris nėra PVM mokėtojas ir nevykdo ekonominės veiklos, tai atvežus automobilį į Lietuvą mokėti PVM nereikia.
Italijoje gyvenantis Mario nusprendė pirkti naują automobilį Vokietijoje. Vokietijos pardavėjas reikalauja, kad Mario kaip garantiją PVM sumokėtų Vokietijoje. Kuri data laikoma automobilio pristatymo data, priklauso nuo konkrečios šalies. Viskas priklauso nuo to, kaip prekiautojas apskaičiuos PVM už šį automobilį. PVM nereikės mokėti tuo atveju, jeigu naudotą automobilį susigrąžinate į kitą ES šalį.
Naujas automobilis. Automobilis yra naudotas. kurioje jį įregistruos. PVM (25 %, Danijos PVM tarifas). Tuomet ji nusprendė jį parduoti Jonui už 16 000 eurų. vis dar laikomas nauju. Jonas automobilį parsivežė namo į Austriją. mokesčių administratoriui (Austrijos PVM tarifas yra 20 %). Kaip pardavėja, Sofie turėtų žinoti, kad ji gali susigrąžinti dalį PVM. (25 % nuo 16 000 eurų). Kuri data laikoma automobilio pristatymo data, priklauso nuo konkrečios šalies.
VMI įvardija, nuo kokių kriterijų priklauso įsigyjamų iš Europos Sąjungos (ES) automobilių apmokestinimas: iš kokio asmens (fizinio ar juridinio) ES valstybėje automobiliai yra perkami; ar ES valstybės pardavėjas taiko naudotų automobilių specialią apmokestinimo PVM schemą ir PVM skaičiuoja nuo maržos; ar automobilis yra naujas, ar naudotas; koks asmuo (apmokestinamasis ar neapmokestinamasis) įsigyja automobilius; ar automobilį įsigyjantis asmuo yra PVM mokėtojas.
Savininko deklaravimo kodas (SDK)
Nuo 2021 m. gegužės 1 d. įsigaliojo unikalus transporto priemonės savininko deklaravimo kodas (SDK), kurį privalo turėti visos šalyje esančios ir Lietuvos gyventojams priklausančios transporto priemonės. Kiekvienu kartu pasikeitus automobilio savininkui yra deklaruojamas nuosavybės teisės pasikeitimas ir sugeneruojamas naujas kodas. Parduoti bei registruoti transporto priemones galima tik turint SDK.
Pagrindinis SDK tikslas - apsaugoti pirkėjus nuo nesąžiningų automobilių pardavėjų, kurie sudaro fiktyvias sutartis, klastoja duomenis, slepia mokesčius ir tampa neatsekami bei neprisiima atsakomybės dėl automobilio garantijų.
Kaip žinoti, ar mano automobilis turi SDK? Iki 2021 m. gegužės 1 d. visoms Lietuvoje buvusioms ir Kelių transporto priemonių registre registruotoms transporto priemonėms SDK buvo suteiktas automatiškai, todėl, jei automobilį įsigijote iki tos datos, tai SDK turite.
Teisingas SDK. Patikrinkite, ar pardavimo skelbime arba pardavimo iškaboje ant automobilio yra nurodytas SDK ir ar jis yra teisingas. Tai galite padaryti čia.
Sutartis. Visais atvejais perkant automobilį privalu sudaryti teisingą pardavimo - pirkimo sutartį. Siūlymas pasirašyti užsienietišką sutartį, nors iš tiesų automobilį perkate Lietuvoje iš Lietuvos piliečio, yra dokumentų klastojimas ir atima iš pirkėjo visas garantijas bei priverčia prisidėti prie nelegalios veiklos.
Duomenų teisingumas. Taip pat verta visada patikrinti, ar nurodyti teisingi pardavėjo duomenys (vardas pavardė, asmens kodas) ir jie atitinka asmens tapatybės dokumentuose esančius, ar pagal juos surandamas būtent to automobilio SDK. Tai galite padaryti čia.
Kaina. Nesutikite sutartyje nurodyti mažesnę kainą, nei ji yra iš tiesų. VMI atstovė Rasa Virvilienė perspėja, kad jei nuo automobilio įsigijimo nepraeina 3 metai, dėl didesnės pardavimo kainos gali atsirasti pareiga susimokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Dėl šios priežasties tvarkant automobilio pardavimo dokumentus gyventojus raginame sąžiningai nurodyti automobilio įsigijimo kainą.
Registracija. Įsigijus automobilį nepamirškite deklaruoti nuosavybės pasikeitimo: pirkėjas užregistruoja pirkimą pirmas, o pardavėjas patvirtina. Daugiau informacijos apie automobilio nuosavybės teisės pasikeitimo deklaravimą rasite čia.
Registracijos mokesčiai ir kt. išlaidos
Be mokesčių už automobilio įsigijimą, dar teks sumokėti už jo registraciją ir kitas paslaugas.
Vienkartinis automobilio taršos mokestis
Nuo 2020 m. liepos 1 d. Lietuvoje įvestas vienkartinis transporto priemonių registracijos mokestis, dar vadinamas „taršos mokesčiu“. Šis mokestis yra privalomas registruojant arba perregistruojant M1 (keleiviniai automobiliai) ir N1 (lengvieji krovininiai automobiliai) klasės transporto priemones. Mokesčio dydis priklauso nuo dviejų pagrindinių parametrų: automobilio išmetamo anglies dioksido (CO2) kiekio, išreikšto gramais kilometre (g/km), ir degalų rūšies. Mokestis taikomas transporto priemonėms, kurių CO2 emisija viršija 130 g/km. Tiksli suma nustatoma registracijos metu, tačiau pirkėjai gali naudotis oficialia „Regitros“ internetine skaičiuokle preliminariems skaičiavimams.
| CO₂ emisija (g/km) | Kuro tipas | Apytikslis mokesčio dydis (Eur) |
|---|---|---|
| iki 130 | Visi | 0 |
| 140 | Dyzelinas | 41,82 |
| 140 | Benzinas | 20,91 |
| 140 | Dujos | 18,82 |
| 200 | Dyzelinas | 334,56 |
| 200 | Benzinas | 167,28 |
| 200 | Dujos | 150,55 |
| virš 301 | Dyzelinas | iki 752,76 |
Kiti administraciniai mokesčiai
Be taršos mokesčio, „Regitroje“ mokami ir kiti administraciniai mokesčiai, kurie apima registracijos liudijimo ir valstybinio numerio ženklų išdavimą.
- Valstybinio numerio ženklai: Standartinio valstybinio numerio ženklo komplekto kaina yra 7,20 Eur.
- Registracijos liudijimas: Praradus ar sugadinus registracijos liudijimą, naujo dublikato išdavimas kainuoja apie 17-20 Eur.
- Papildomos paslaugos: Pasirinkus dokumentų pristatymą paštu arba į paštomatą, taikomi papildomi mokesčiai.
Jei automobilis jau buvo registruotas mūsų šalyje - registracijos kaina siekia maždaug 10 eurų. Jei reikalingas naujas valstybinis numeris, tai papildomai kainuos dar 7 eurus. Tačiau tokiu atveju gausite numerius iš bendro sąrašo. Jei norite pasirinkti iš sąraše esančių - kaina kyla iki 35 eurų. Jei norite ypatingo numerio su vienodais skaičiais ar raidėmis, kaina svyruoja nuo 50 iki 700 eurų.
Lengvatos elektromobilių pirkėjams
Lietuvos valstybė skatina ekologiško transporto įsigijimą per įvairias subsidijas ir lengvatas.
- Fiziniai asmenys gali gauti 5 000 Eur kompensaciją už naują elektromobilį arba 2 500 Eur už naudotą.
- Juridiniams asmenims už naują elektromobilį skiriama 4 000 Eur kompensacija.
- Didžiuosiuose Lietuvos miestuose elektromobilių parkavimas yra nemokamas (tačiau Vilniuje taikomi apribojimai).
- Gyventojai gali gauti kompensacijas už įkrovimo stotelių įrengimą.
Bendra finansinė ir teisinė automobilio įsigijimo apžvalga
Transporto priemonės pirkimas Lietuvoje yra neatsiejamas nuo įvairių finansinių ir teisinių įsipareigojimų. Pirkėjai turėtų iš anksto įvertinti visas susijusias išlaidas, kurios gali reikšmingai skirtis priklausomai nuo automobilio tipo, jo kilmės šalies ir pirkėjo statuso.
Būtini dokumentai: Asmens tapatybę patvirtinantis dokumentas, pirkimo-pardavimo sutartis, Savininko deklaravimo kodas (SDK), techninės apžiūros sertifikatas ir privalomojo civilinės atsakomybės draudimo polisas.
Registracijos procedūros: Procesas prasideda nuosavybės pasikeitimo deklaravimu „Regitros“ sistemoje. Pirkėjas pateikia įgijimo deklaraciją, o pardavėjas per 5 darbo dienas privalo patvirtinti šiuos duomenis.
Teisinės pasekmės nesilaikant reikalavimų: Vairavimas be techninės apžiūros ar draudimo gali užtraukti baudas.
tags: #mokesciai #perkant #automobili